«Щит»
обвинения входят три эпизода занижения дохода на протяжении трех
финансовых лет, разрешается использовать метод установления источников дохода –
относительно первого году и, скажем, метод оценки прироста активов
(устанавливает годовой доход плательщика за вычитанием всех обязательных
платежей) – относительно двух следующих лет.
Проведенное исследование позволяет сформулировать ряд выводов.
Во-первых, косвенные методы есть действенным процессуальным орудием обвинения в США в уголовных делах о федеральных налоговых преступлениях. Вместе с тем применение этих специфических приемов есть трудоемким, кропотливым процессом, который предусматривает представление разных документов, свидетельств, расчетов и т.п. И государственные обвинители, и суды в США осознают, что необходимо взвешенно и ответственно относиться к использованию косвенных методов во время установления признаков налогового преступления, ведь фактически от этого зависит дальнейшее правовое положение налогоплательщика.
Во-вторых, одной из серьезных черт и, можно сказать, недостатков косвенных методов считаем относительность, а не точность полученных чем они помощью показателей
назад далее